Введение

Грузия привлекает бизнесменов и частных лиц своей простой и прозрачной налоговой системой с низкими ставками. По данным Национальной службы статистики (Geostat), на 1 октября 2024 года в стране зарегистрировано более 270 тысяч активных бизнесов, из которых почти 16% принадлежат иностранцам. В этой статье мы подробно рассмотрим ключевые налоги, их особенности и актуальные ставки, а также дадим практические советы для ведения бизнеса в Грузии.

Налоги для индивидуальных предпринимателей и малого бизнеса

Большинство иностранных бизнесов в Грузии работают как индивидуальные предприниматели (ИП) со статусом малого бизнеса, платящие всего 1% налога от оборота. Это делает Грузию особенно привлекательной для начинающих предпринимателей и стартапов.

Налоги для крупных компаний и стартапов

Крупные компании и стартапы могут быть оформлены как общества с ограниченной ответственностью (LLC), с солидарной ответственностью (JLC), акционерные общества (JSC), коммандитные общества или кооперативы. Налоговая нагрузка в Грузии относительно небольшая, что делает страну одной из самых привлекательных для бизнеса.

Основные налоги в Грузии

В Грузии действует шесть основных налогов, перечисленных в шестой статье Налогового кодекса страны:

Корпоративный налог на прибыль (CIT)

Ставка по умолчанию составляет 15% (для банков, микрофинансовых и некоторых других организаций — 20%). Прибыль компании не облагается корпоративным налогом до тех пор, пока она не распределена. Это стимулирует реинвестирование прибыли в бизнес.

Подоходный налог (PIT)

Общая ставка — 20%. Компания удерживает этот налог из зарплаты сотрудника вместе с обязательными взносами в пенсионный фонд. Для резидентов Грузии налогом облагается весь доход, полученный как внутри страны, так и за ее пределами. Нерезиденты платят налог только с доходов, полученных в Грузии.

Налог на дивиденды

Ставка — 5%, удерживается у источника выплаты. Международные IT-компании и участники свободных индустриальных зон не должны удерживать налог с дивидендов.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Ставка — 18%, взимается только с поставок на территории Грузии. НДС начисляется на большинство товаров и услуг, продаваемых или оказываемых в Грузии, за исключением финансовых, медицинских и образовательных услуг, а также нефтегазовой деятельности.

Налог на имущество

Ставка — до 1%, применяется к имуществу, находящемуся во владении бизнеса. Международные IT-компании освобождены от налога на имущество, если оно используется для предпринимательской деятельности.

Акцизный налог

Зависит от типа подакцизного товара, ввозимого в Грузию. Акцизный налог возникает при импорте алкогольных напитков, табачных изделий, сжиженного природного газа, товаров из сырой нефти и автомобилей.

Налог на импорт

Ставка — 5-12%, может быть нулевым. Налог на импорт взимается с товаров, пересекающих границы Грузии. Освобождены от налога товары, ввозимые для гуманитарной помощи или финансируемые из грантов.

Налог на недвижимость

Налог на недвижимость в Грузии – это ежегодный налог, взимаемый с собственников недвижимости. Этот налог распространяется как на жилую, так и на коммерческую недвижимость, включая землю и здания. Ставки налога на недвижимость в Грузии зависят от типа недвижимости и её рыночной стоимости. Основные ставки следующие:

  • Жилая недвижимость: от 0.05% до 0.2% от рыночной стоимости.
  • Коммерческая недвижимость: от 0.8% до 1% от рыночной стоимости.

Рыночная стоимость недвижимости определяется по результатам независимой оценки или на основании кадастровой стоимости, установленной органами местного самоуправления. Эти данные обновляются ежегодно, чтобы отражать изменения на рынке недвижимости.

Единый подоходный налог (ЕПН)

Единый подоходный налог (ЕПН) является комплексным налогом, который включает в себя налог на недвижимость и налог на землю. Этот налог рассчитывается на основе рыночной стоимости недвижимости и земельного участка. Ставка налога на ЕПН составляет 0.05% от рыночной стоимости недвижимости и земельного участка.

Снижение налоговой нагрузки

Самый простой способ снизить налоговую нагрузку — получить специальный льготный налоговый статус:

Международные IT-компании

Организации, занимающиеся информационными технологиями более двух лет, могут претендовать на статус международной IT-компании. Это автоматически снижает корпоративный и подоходный налог до 5%, при этом при распределении прибыли не нужно удерживать налог. НДС также будет равен 0%.

Виртуальная зона

Любой IT-бизнес может стать участником виртуальной зоны, что освободит его от НДС и корпоративного налога.

Свободные индустриальные зоны

Регистрация в свободных индустриальных зонах (Тбилиси, Кутаиси, Поти) освобождает от пяти из шести налогов, включая акциз и налог на импорт. Исключение составляет подоходный налог (PIT), который останется на уровне 20%.

Кому и когда платить корпоративный налог

С 1 января 2017 года Грузия перешла на «эстонскую модель» налогообложения. Прибыль компании не облагается корпоративным налогом (CIT) до тех пор, пока она не распределена. Платить корпоративный налог по ставке 5–15% нужно при выплате дивидендов акционерам, когда расходы не связаны с экономической деятельностью, или когда представительские расходы превышают лимит.

Налог на дивиденды при распределении прибыли

При выплате дивидендов компания обязана удержать налог на дивиденды в размере 5%. Международные IT-компании и участники свободных индустриальных зон не должны удерживать налог с дивидендов.

Подоходный налог с зарплаты сотрудников

Любой человек (физическое лицо) независимо от резидентства должен платить подоходный налог с дохода, полученного от источника в Грузии. Налоговым агентом зачастую является работодатель. Организации, имеющие статус международной IT-компании, платят подоходный налог по ставке 5%.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Компании обязаны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, когда их оборот от операций внутри Грузии превышает 100 тысяч лари в течение непрерывного 12-месячного периода. НДС начисляется на большинство товаров и услуг, продаваемых или оказываемых в Грузии, за исключением финансовых, медицинских и образовательных услуг, а также нефтегазовой деятельности. Ставка во всех случаях равна 18%.

Налог на имущество

Налог на имущество уплачивается ежегодно, если в отчетном году на балансе компании были основные средства. Ставка налога для компаний — 1% от стоимости имущества. Международные IT-компании не платят налог на имущество, если оно используется для предпринимательской деятельности.

Акциз и налог на импорт

Акцизный налог возникает при импорте алкогольных напитков, табачных изделий, сжиженного природного газа, товаров из сырой нефти и автомобилей. Налог на импорт взимается с товаров, когда они пересекают границы Грузии.

Декларирование налогов

Налоги в Грузии оплачиваются онлайн на сайте Службы доходов (Revenue Service). Большая часть налогов декларируется и уплачивается ежемесячно — до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Налог на имущество и на землю декларируется и уплачивается ежегодно — до 1 апреля года, следующего за отчетным.

Практические советы для бизнеса в Грузии

Для успешного ведения бизнеса в Грузии важно учитывать следующие аспекты:

  • Изучите налоговые льготы и исключения, которые могут снизить вашу налоговую нагрузку.
  • Убедитесь, что вы правильно рассчитываете и уплачиваете налоги, чтобы избежать штрафов.
  • При необходимости проконсультируйтесь с местным налоговым консультантом, чтобы получить актуальную информацию.
  • Следите за изменениями в законодательстве, чтобы оставаться в курсе новых возможностей.
  • Используйте онлайн-сервисы для декларирования и уплаты налогов, чтобы упростить процесс.

Заключение

Налоговая система Грузии является одной из самых либеральных и прозрачных в мире, что делает страну привлекательной для бизнеса и частных лиц. Низкие налоговые ставки, льготы для международных IT-компаний, свободные индустриальные зоны и упрощенные процедуры декларирования налогов создают благоприятные условия для ведения бизнеса и инвестиций. Понимание ключевых аспектов налоговой системы, таких как корпоративный налог, НДС, налог на имущество и подоходный налог, поможет вам минимизировать налоговую нагрузку и избежать ошибок при ведении бизнеса.

На сайте Georgia-info.ru вы найдете еще больше полезной информации о налогах, регистрации недвижимости и других аспектах жизни и бизнеса в Грузии. Оставайтесь с нами, чтобы быть в курсе всех изменений в законодательстве и использовать максимум возможностей для ваших инвестиций!