დამატებული ღირებულების გადასახადი (დღგ) საქართველოში: სრული სახელმძღვანელო

რა არის დღგ?

დამატებული ღირებულების გადასახადი (დღგ) არის არაპირდაპირი გადასახადი, რომელიც იბეგრება საქონლისა და მომსახურების წარმოებისა და გაყიდვის თითოეულ ეტაპზე. საბოლოო გადასახადს იხდის საბოლოო მომხმარებელი, ხოლო მეწარმეები მხოლოდ აგროვებენ და ბიუჯეტში გადარიცხავენ მას.

დღგ-ს განაკვეთები საქართველოში

საქართველოში დღგ-ს სტანდარტული განაკვეთი 18%-ია. თუმცა, ზოგიერთი საქონელი და მომსახურება შეიძლება ნულოვანი განაკვეთით ან დაბეგვრისგან გათავისუფლებით სარგებლობდეს. მაგალითად:

• ექსპორტირებული საქონელი;
• საერთაშორისო სატრანსპორტო მომსახურება;
• სამედიცინო მომსახურება;
• საგანმანათლებლო მომსახურება;
• ფინანსური მომსახურება;
• საცხოვრებელი ქონების გაქირავება.

დღგ-ს გადამხდელთა რეგისტრაცია

კომპანიები და ინდივიდუალური მეწარმეები, რომელთა წლიური შემოსავალი 100 000 ლარს აღემატება, ვალდებულნი არიან დარეგისტრირდნენ დღგ-ს გადამხდელებად. რეგისტრაციის პროცესი მარტივია და რამდენიმე დღე სჭირდება. რეგისტრაციის განაცხადი წარედგინება საქართველოს საგადასახადო სამსახურს.

რეგისტრაციის პროცესი

• დოკუმენტების მომზადება: აუცილებელია ყველა საჭირო დოკუმენტის შეგროვება, მათ შორის კომპანიის რეგისტრაციის დოკუმენტები, ფინანსური ანგარიშგება და მფლობელების პირადი მონაცემები.
• განაცხადის წარდგენა: რეგისტრაციის განაცხადი წარედგინება საქართველოს საგადასახადო სამსახურს. ეს შეიძლება გაკეთდეს ონლაინ, საგადასახადო სამსახურის ოფიციალური ვებგვერდის მეშვეობით ან პირადად ერთ-ერთ ოფისში.
• ვერიფიკაცია და დამტკიცება: საგადასახადო სამსახური ამოწმებს წარდგენილ დოკუმენტებს და იღებს გადაწყვეტილებას რეგისტრაციის შესახებ. ეს პროცესი, როგორც წესი, რამდენიმე დღეს გრძელდება.
• სერტიფიკატის მიღება: წარმატებული რეგისტრაციის შემდეგ, კომპანია იღებს დღგ-ს გადამხდელის სერტიფიკატს.

დეკლარაციის წარდგენა და დღგ-ს გადახდა

დღგ-ს გადამხდელები ვალდებულნი არიან ყოველთვიურად წარადგინონ საგადასახადო დეკლარაციები და გადაიხადონ გადასახადი მომდევნო თვის 15 რიცხვამდე. დეკლარაცია მოიცავს ინფორმაციას დარიცხული და გადახდილი დღგ-ს ოდენობის, ასევე გამოქვითვებისა და დაბრუნების შესახებ.

დეკლარაციის წარდგენის ნაბიჯები

• მონაცემთა შეგროვება: კომპანია აგროვებს ყველა საჭირო მონაცემს გაყიდვების, შესყიდვებისა და დარიცხული დღგ-ს შესახებ.
• დეკლარაციის შევსება: დეკლარაცია ივსება ონლაინ რეჟიმში, საქართველოს საგადასახადო სამსახურის პორტალის მეშვეობით.
• დეკლარაციის წარდგენა: შევსებული დეკლარაცია წარედგინება საგადასახადო სამსახურს.
• გადასახადის გადახდა: დღგ იხდება მომდევნო თვის 15 რიცხვამდე.

დღგ-ს მახასიათებლები უცხოური კომპანიებისთვის

საქართველოში მოქმედი უცხოური კომპანიები ასევე ვალდებულნი არიან გადაიხადონ დღგ ადგილობრივ საწარმოებთან ერთად. გადასახადის სწორად გაანგარიშებისა და გადახდისთვის მნიშვნელოვანია საერთაშორისო ხელშეკრულებებისა და საგადასახადო ადმინისტრირების თავისებურებების გათვალისწინება.

საერთაშორისო შეთანხმებები

საქართველომ ხელი მოაწერა არაერთ საერთაშორისო შეთანხმებას, რომლებიც არეგულირებს უცხოური კომპანიების დაბეგვრას. ეს შეთანხმებები ხელს უწყობს ორმაგი დაბეგვრის თავიდან აცილებას და გადასახადების გადახდის პროცესის გამარტივებას.

შეღავათები და პრივილეგიები

საქონლისა და მომსახურების გარკვეული კატეგორიები გათავისუფლებულია დღგ-სგან. ესენია:

• სამედიცინო მომსახურება;
• საგანმანათლებლო მომსახურება;
• ფინანსური მომსახურება;
• საცხოვრებელი უძრავი ქონების გაქირავება.

ეს შეღავათები ხელს უწყობს სოციალურად მნიშვნელოვან ინდუსტრიებზე საგადასახადო ტვირთის შემცირებას და მათ მოსახლეობისთვის უფრო ხელმისაწვდომს ხდის.

დღგ-ს დაბრუნება

საქონლის ან მომსახურების ექსპორტით დაკავებულ კომპანიებს უფლება აქვთ მიიღონ დღგ-ს დაბრუნება. დაბრუნების პროცესი მოითხოვს შესაბამისი დოკუმენტების წარდგენას და საგადასახადო ორგანოების მიერ დადასტურებას.

დღგ-ს დაბრუნების პროცესი

• დოკუმენტების შეგროვება: კომპანია აგროვებს საქონლის ან მომსახურების ექსპორტის დამადასტურებელ ყველა საჭირო დოკუმენტს.
• განაცხადის წარდგენა: დღგ-ს დაბრუნების განაცხადი წარედგინება საქართველოს საგადასახადო სამსახურს.
• ვერიფიკაცია: საგადასახადო სამსახური ამოწმებს წარდგენილ დოკუმენტებს და იღებს გადაწყვეტილებას დაბრუნების შესახებ.
• დაბრუნების მიღება: წარმატებული ვერიფიკაციის შემდეგ, კომპანია იღებს დღგ-ს დაბრუნებას.

დასკვნა

საქართველოში დღგ საგადასახადო სისტემის მნიშვნელოვანი ელემენტია, რომელიც გავლენას ახდენს ბიზნეს საქმიანობასა და მთლიანად ქვეყნის ეკონომიკაზე. განაკვეთების, რეგისტრაციის მახასიათებლებისა და დეკლარაციების წარდგენის ცოდნა დაეხმარება მეწარმეებს საგადასახადო ტვირთის ეფექტურად მართვასა და ყველა სამართლებრივი მოთხოვნის დაცვაში.