კორპორაციული გადასახადი საქართველოში: სრული სახელმძღვანელო

შესავალი

კორპორაციული გადასახადი საქართველოში მნიშვნელოვანი თემაა ყველასთვის, ვინც ქვეყანაში ბიზნესს აწარმოებს ან აქ ბიზნესის გახსნას გეგმავს. საქართველოს საგადასახადო სისტემა ყოფილი საბჭოთა კავშირის და ევროპის ქვეყნებს შორის ერთ-ერთ ყველაზე ლიბერალურ და ბიზნესისთვის მეგობრულ სისტემად ითვლება. ამ სტატიაში ჩვენ დეტალურად განვიხილავთ, თუ რა არის კორპორაციული გადასახადი საქართველოში, მის განაკვეთებს, მახასიათებლებსა და ბიზნესისთვის უპირატესობებს.

ზოგადი ინფორმაცია კორპორატიული გადასახადების შესახებ საქართველოში

საქართველოში კორპორაციული გადასახადი, ასევე ცნობილი როგორც კორპორაციული საშემოსავლო გადასახადი, რეგულირდება საქართველოს საგადასახადო კოდექსით. 2017 წლიდან ქვეყანაში დანერგილია ე.წ. ესტონური საგადასახადო მოდელი, რომლის მიხედვითაც დასაბეგრი ბაზა განისაზღვრება მხოლოდ განაწილებული მოგების საფუძველზე. ეს ნიშნავს, რომ მოგება, რომელიც არ ნაწილდება დივიდენდების სახით, არ იბეგრება.

ესტონური საგადასახადო მოდელი

ესტონური საგადასახადო მოდელი კომპანიებს საშუალებას აძლევს, გადადონ გადასახადების გადახდა მანამ, სანამ მოგებას დივიდენდების სახით არ გაანაწილებენ. ეს მნიშვნელოვან უპირატესობებს იძლევა შემოსავლების რეინვესტირებისთვის და ხელს უწყობს ბიზნესის ზრდას.

კორპორაციული გადასახადის განაკვეთი

ამჟამად, საქართველოში კორპორაციული გადასახადის სტანდარტული განაკვეთი 15%-ია. თუმცა, ესტონური მოდელის წყალობით, კომპანიებს შეუძლიათ გადასახადის გადახდის გადადება მანამ, სანამ მოგებას დივიდენდების სახით არ გაანაწილებენ.

კორპორაციული გადასახადის გაანგარიშების მაგალითი

მოდით განვიხილოთ კორპორაციული გადასახადის გაანგარიშების მაგალითი 1,000,000 ლარის მოგების მქონე კომპანიისთვის:

• მოგება: 1,000,000 ლარი;
• გადასახადის განაკვეთი: 15%;
• გადასახადის ოდენობა: 1,000,000 ლარი × 15% = 150,000 ლარი.

საქართველოს საგადასახადო სისტემის უპირატესობები

შეკავებულ მოგებაზე გადასახადის გარეშე

კომპანიებს შეუძლიათ თავიანთი მოგება რეინვესტირებისთვის გამოიყენონ გადასახადების გადახდის გარეშე, რაც ხელს უწყობს ბიზნესის ზრდას.

სიმარტივე და გამჭვირვალობა

საქართველოს საგადასახადო სისტემა მარტივი და გასაგებია. ესტონური მოდელის დანერგვამ შეამცირა ბიუროკრატიული პროცედურები და გააუმჯობესა საგადასახადო ადმინისტრირება.

მცირე და საშუალო ბიზნესისთვის საგადასახადო ტვირთის შემცირება

მცირე და საშუალო საწარმოებისთვის, რომელთა შემოსავალი წელიწადში 500 000 ლარს არ აღემატება, გათვალისწინებულია გამარტივებული საგადასახადო რეჟიმები და შემცირებული განაკვეთები.

თავისუფალ ინდუსტრიულ ზონებში (თიზ) დაბეგვრის თავისებურებები

საქართველომ შექმნა რამდენიმე თავისუფალი ინდუსტრიული ზონა, სადაც მოქმედებს სპეციალური საგადასახადო შეღავათები. თავისუფალ ინდუსტრიულ ზონაში რეგისტრირებული კომპანიები თავისუფლდებიან კორპორაციული გადასახადისგან, დღგ-ს, დივიდენდის გადასახადისგან და ქონების გადასახადისგან. ეს ასეთ ზონებს მიმზიდველს ხდის საერთაშორისო ინვესტორებისთვის და ხელს უწყობს ექსპორტზე ორიენტირებული ინდუსტრიების განვითარებას.

თავისუფალი ინდუსტრიული ზონების მაგალითები

• თბილისის თავისუფალი ინდუსტრიული ზონა;
• ქუთაისის თავისუფალი ზონა;
• ფოთის თავისუფალი ინდუსტრიული ზონა;
• ჰუალინგის თავისუფალი ზონა.

სარგებელი ბიზნესისთვის

• კორპორაციული გადასახადისგან გათავისუფლება;
• დღგ-სგან გათავისუფლება;
• დივიდენდის გადასახადისგან გათავისუფლება;
• ქონების გადასახადისგან გათავისუფლება;
• სრული უცხოური საკუთრების შესაძლებლობა;
• ელექტროენერგიის დაბალი ღირებულება;
• დისტანციური რეგისტრაცია;
• ვირტუალური ოფისის მომსახურება (იურიდიული მისამართი).

საერთაშორისო შეთანხმებები და ორმაგი დაბეგვრის თავიდან აცილება

საქართველომ სხვადასხვა ქვეყანასთან ორმაგი დაბეგვრის თავიდან აცილების შესახებ 50-ზე მეტი შეთანხმება დადო. ეს შეთანხმებები შემოსავლის ორმაგი დაბეგვრის თავიდან აცილების საშუალებას იძლევა, რაც მნიშვნელოვანი ფაქტორია საერთაშორისო ინვესტორებისთვის.

შეთანხმებების მაგალითი

• შეთანხმება რუსეთთან;
• შეთანხმება უკრაინასთან;
• შეთანხმება გერმანიასთან;
• შეთანხმება ჩინეთთან.

როგორ დარეგისტრირდეთ კომპანია და დაიწყოთ ბიზნესი საქართველოში

საქართველოში კომპანიის რეგისტრაციის პროცესი მარტივია და მინიმალურ დროს მოითხოვს. როგორც წესი, ეს ერთ დღეში შეიძლება დასრულდეს. ძირითადი ეტაპები მოიცავს:

• იურიდიული ფორმის შერჩევა;
• კომპანიის რეგისტრაცია საჯარო რეესტრის ეროვნულ სააგენტოში;
• ბანკის ანგარიშის გახსნა;
• საჭირო ლიცენზიებისა და ნებართვების მიღება (საჭიროების შემთხვევაში).

კომპანიის რეგისტრაციის მაგალითი

• იურიდიული ფორმის შერჩევა: შპს, სს, ინდივიდუალური მეწარმე და ა.შ.
• კომპანიის რეგისტრაცია: განაცხადისა და საჭირო დოკუმენტების წარდგენა საჯარო რეესტრის ეროვნულ სააგენტოში.
• საბანკო ანგარიშის გახსნა: ბანკის შერჩევა და კორპორატიული ანგარიშის გახსნა.
• ლიცენზიებისა და ნებართვების მიღება: საქმიანობის ტიპის მიხედვით, შესაძლოა დაგჭირდეთ დამატებითი ლიცენზიებისა და ნებართვების მიღება.

კორპორაციული გადასახადის გაანგარიშების მაგალითი

მოდით განვიხილოთ კორპორაციული გადასახადის გაანგარიშების მაგალითი 1,000,000 ლარის მოგების მქონე კომპანიისთვის:

• მოგება: 1,000,000 ლარი;
• გადასახადის განაკვეთი: 15%;
• გადასახადის ოდენობა: 1,000,000 ლარი × 15% = 150,000 ლარი.

დასკვნა

საქართველოში კორპორაციული გადასახადი, თავისი ლიბერალურობისა და ხელსაყრელი პირობების გამო, ბიზნესს მნიშვნელოვან უპირატესობებს სთავაზობს. ესტონური საგადასახადო მოდელი კომპანიებს საშუალებას აძლევს ეფექტურად დაგეგმონ თავიანთი ფინანსური ნაკადები და რეინვესტირება მოახდინონ მოგების დამატებითი საგადასახადო ტვირთის გარეშე. თუ თქვენ გეგმავთ ბიზნესის დაწყებას საქართველოში, ღირს საგადასახადო სისტემის ყველა მახასიათებლის გულდასმით შესწავლა, რათა მაქსიმალურად გამოიყენოთ მისი უპირატესობები.