ერთიანი საშემოსავლო გადასახადი (SIT) საქართველოში: სრული მიმოხილვა და პრაქტიკული რჩევები

შესავალი

ერთიანი საშემოსავლო გადასახადი (SIT) საქართველოს საგადასახადო სისტემის ძირითადი ელემენტია, რომელიც ფიზიკური პირების შემოსავალზე ვრცელდება. ამ სტატიაში ჩვენ დეტალურად განვიხილავთ SIT-ის მახასიათებლებს, განაკვეთებს, შეღავათებს, გამოქვითვებსა და გადახდის პროცედურებს, ასევე მოგაწვდით პრაქტიკულ რჩევებსა და მაგალითებს, რათა უკეთ გაიგოთ სისტემა.

რა არის ერთიანი საშემოსავლო გადასახადი (UIT)?

ერთიანი პირადი საშემოსავლო გადასახადი არის გადასახადი, რომელიც დაწესებულია საქართველოში ფიზიკური პირების შემოსავალზე. ის რუსეთის პირადი საშემოსავლო გადასახადის მსგავსია და შეადგენს შემოსავლის 20%-ს. ეს გადასახადი ვრცელდება როგორც რეზიდენტებზე, ასევე არარეზიდენტებზე, რომლებიც შემოსავალს იღებენ საქართველოში არსებული წყაროდან.

ვინ უნდა გადაუხადოს გაერთიანებული პლენუმი?

გადასახადის გადამხდელები

პირი, რომელიც ქვეყანაში 12 თვის განმავლობაში სულ მცირე 183 დღის განმავლობაში ცხოვრობდა, ხდება საქართველოს საგადასახადო რეზიდენტი. საგადასახადო რეზიდენტის სტატუსი ძალაშია მისი მიღების წელს და საჭიროებს ყოველწლიურ დადასტურებას.

არარეზიდენტები

არარეზიდენტებს ასევე მოეთხოვებათ ერთიანი პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდა, თუ ისინი შემოსავალს საქართველოში არსებული წყაროდან იღებენ. მაგალითად, თუ რუსეთის მოქალაქე საკონსულტაციო მომსახურებას უწევს ქართულ კომპანიას, მან ამ შემოსავალზე ერთიანი პირადი საშემოსავლო გადასახადი უნდა გადაიხადოს.

განსაკუთრებული შემთხვევები

საქართველოში შესაძლებელია მუდმივი რეზიდენტის სტატუსის მიღება, თუ პირი აკმაყოფილებს შემდეგ პირობებს:

• საქართველოს მოქალაქეობის ან ბინადრობის ნებართვის ქონა;
• საქართველოში არსებული წყაროდან წლიური შემოსავლის მიღება 25 ათასი ლარიდან ($9,583);
• ქონების ფლობა (ნებისმიერ ქვეყანაში) 3 მილიონი ლარიდან ($1,149,900) ოდენობით;
• ბოლო სამი წლის განმავლობაში მთლიანი შემოსავალი 200 ათას ლარს ($76,660) აჭარბებდა.

გადასახადის განაკვეთი

საქართველოში ერთიანი პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი ფიზიკური პირის შემოსავლის 20%-ს შეადგენს. ეს გადასახადი ვრცელდება შემდეგი ტიპის შემოსავალზე:

• ხელფასები;
• უძრავი ქონების გაქირავებიდან მიღებული შემოსავალი;
• დეპოზიტებზე პროცენტი;
• დივიდენდები;
• საქართველოში მიღებული სხვა სახის შემოსავალი.

გაანგარიშების მაგალითი

დავუშვათ, თქვენ მუშაობთ საქართველოში და ყოველთვიურად 5000₾-ს გამოიმუშავებთ. თქვენი წლიური შემოსავალი 60 000₾-ს შეადგენს. EPN, რომელიც უნდა გადაიხადოთ, იქნება:

60000 × 0.20 = ₾12000

გაერთიანებული პლენუმის მახასიათებლები

პროპორციული განაკვეთი

EPN-ის განაკვეთი პროპორციულია, რაც იმას ნიშნავს, რომ ის არ არის დამოკიდებული თქვენი შემოსავლის დონეზე. თქვენი შემოსავლის მიუხედავად, გადასახადის განაკვეთი ფიქსირებული რჩება 20%-ის ტოლი.

შეღავათები და გამოქვითვები

ფიქსირებული განაკვეთის მიუხედავად, არსებობს შეღავათები და გამოქვითვები, რომლებსაც შეუძლიათ საგადასახადო ტვირთის შემცირება. მაგალითად:

• ბავშვიანი ოჯახებისთვის გამოქვითვები;
• შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირებისა და პენსიონერებისთვის განკუთვნილი შეღავათები;
• განათლებისა და სამედიცინო მომსახურების გამოქვითვები.

გადასახადისგან გათავისუფლება

პირები, რომელთა წლიური შემოსავალი არ აღემატება გარკვეულ მინიმუმს, შეიძლება გათავისუფლდნენ ერთიანი სოციალური გადასახადის გადახდისგან. ეს ხელს უწყობს დაბალანაზღაურებადი მუშაკებისა და სიღარიბის ზღვარზე მყოფი პირების დაცვას.

განთავისუფლების მაგალითი

თუ თქვენი წლიური შემოსავალი 30,000₾-ია და თქვენ გაქვთ 10,000₾-ის ოდენობის გამოქვითვის უფლება, თქვენი დასაბეგრი შემოსავალი იქნება:

30000 - 10000 = ₾20000

თუ გადასახადისგან გათავისუფლებისთვის დადგენილი მინიმალური ოდენობა 25 000₾-ია, თქვენ თავისუფლდებით ერთიანი სოციალური გადასახადის გადახდისგან.

რეგისტრაცია და საგადასახადო ანგარიშგება

თუ თქვენი შემოსავალი აღემატება ზღვარს, თქვენ ვალდებული ხართ დარეგისტრირდეთ საგადასახადო ოფისში და რეგულარულად წარადგინოთ საგადასახადო დეკლარაციები. აქ მოცემულია ძირითადი ნაბიჯები:

• დარეგისტრირდით საგადასახადო სამსახურში და მიიღეთ საიდენტიფიკაციო ნომერი;
• წარადგინეთ საგადასახადო დეკლარაციები დროულად (როგორც წესი, კვარტალურად);
• გადაიხადეთ გადასახადი გაანგარიშებული სახით.

რეგისტრაციის მაგალითი

საგადასახადო სამსახურში რეგისტრაციისთვის, თქვენ უნდა წარმოადგინოთ შემდეგი დოკუმენტები:

• პასპორტი ან სხვა პირადობის დამადასტურებელი დოკუმენტი;
• შემოსავლის წყაროს დამადასტურებელი დოკუმენტები;
• შევსებული საგადასახადო დეკლარაცია.

EPN-ის უპირატესობები

საქართველოში ერთიან საშემოსავლო გადასახადს რამდენიმე უპირატესობა აქვს:

• სიმარტივე: საგადასახადო სისტემა გამჭვირვალეა და არ საჭიროებს რთულ გამოთვლებს;
• მოხერხებულობა: გადასახადი ავტომატურად იჭრება შემოსავლიდან, რაც ამცირებს ბიუროკრატიულ ტვირთს;
• მეწარმეობის სტიმულირება: სისტემის დაბალი განაკვეთი და სიმარტივე ხელს უწყობს ბიზნესის განვითარებას.

პრაქტიკული რჩევები

საგადასახადო ვალდებულებების ეფექტურად მართვისთვის, დაიცავით ეს ინსტრუქციები:

• საგადასახადო ტვირთის შესამცირებლად შეისწავლეთ არსებული შეღავათები და გამოქვითვები;
• ჯარიმების თავიდან ასაცილებლად დროულად წარადგინეთ საგადასახადო დეკლარაციები;
• თუ გაქვთ შეკითხვები, მიმართეთ საგადასახადო სპეციალისტს.

კონსულტაციის მაგალითი

თუ არ ხართ დარწმუნებული თქვენს საგადასახადო ვალდებულებებთან დაკავშირებით, უმჯობესია მიმართოთ პროფესიონალს. მაგალითად, თუ რამდენიმე კომპანიაში მუშაობთ და შემოსავალს სხვადასხვა წყაროდან იღებთ, სპეციალისტი დაგეხმარებათ გადასახადების სწორად გამოთვლასა და გადახდაში.

ხშირად დასმული კითხვები (FAQ)

როგორ გავხდეთ საქართველოს საგადასახადო რეზიდენტი?

საქართველოს საგადასახადო რეზიდენტის სტატუსის მისაღებად, თქვენ უნდა იცხოვროთ ქვეყანაში მინიმუმ 183 დღის განმავლობაში 12 თვის განმავლობაში. საგადასახადო რეზიდენტის სტატუსის მიღება ასევე შეგიძლიათ, თუ გაქვთ საქართველოს მოქალაქეობა ან ბინადრობის ნებართვა, საქართველოში არსებული წყაროდან წლიური შემოსავალი 25 ათასი ლარია, საკუთარი ქონება 3 მილიონი ლარის ღირებულების ან ბოლო სამი წლის განმავლობაში 200 ათას ლარზე მეტი ჯამური შემოსავალი.

რა შეღავათებია გათვალისწინებული ფიზიკური პირებისთვის?

საქართველო ითვალისწინებს გამოქვითვებს ბავშვიანი ოჯახებისთვის, შეღავათებს შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირებისა და პენსიონერებისთვის, ასევე გამოქვითვებს განათლებისა და სამედიცინო მომსახურებისთვის.

როგორ უნდა წარვადგინოთ საგადასახადო დეკლარაცია?

საგადასახადო დეკლარაციები დროულად, როგორც წესი, კვარტალურად წარედგინება. ამისათვის თქვენ უნდა დარეგისტრირდეთ საგადასახადო ოფისში და მიიღოთ საიდენტიფიკაციო ნომერი.

რა ჯარიმებია გადასახადების გადაუხდელობისთვის?

გადასახადების გადაუხდელობისთვის გათვალისწინებულია ჯარიმები და სასჯელები. ჯარიმების ზუსტი ოდენობები და გადახდის პირობები შეგიძლიათ იხილოთ საგადასახადო სამსახურში.

დასკვნა

საქართველოში ერთიანი საშემოსავლო გადასახადი (SIT) მარტივი და გამჭვირვალე სისტემაა, რომელიც საგადასახადო ტვირთს ფიზიკური პირებისთვის პროგნოზირებადს ხდის. SIT-ის მახასიათებლების, შეღავათებისა და გადახდის პროცედურების გააზრება დაგეხმარებათ თქვენი ფინანსების ეფექტურად მართვასა და საგადასახადო კანონმდებლობის დაცვაში.